仕訳. 還付の仕訳の仕方は複数あるので、未収還付経理する前提で解説します。 数値例を使いつつ2個に分けると仕訳がイメージしやすくなりますので、1つずつ進んでいきましょう。 まずはじめに、中間納付200をした時の仕訳は、「法人税等200/現金預金200」です。 こちらは特に難しい話はありません。 次に当期末に申告書を作った時ですが、仮に税額が150だったとします。 つまり、 (あるべき)法人税等は150ということです。 原則として、納付すべき税額または還付を受ける税額は、その課税期間の仮受消費税等の金額から仮払消費税等の金額（控除対象外消費税等に相当する金額を除きます。 ）を控除して計算しますので、所得税または法人税の課税所得金額には影響しません。 その課税期間を含む年または事業年度において、納付すべき税額は未払消費税等として、還付を受ける税額は未収消費税等として計上します。 税込経理方式を選択適用した場合. 事業者がすべての取引について税込経理方式を選択適用した場合には、課税売上げに対する消費税等の額は収入金額または収益の額に含まれ、また、課税仕入れに対する消費税等の額は仕入金額や経費などの額に含まれます。 法人税の還付加算金の仕訳. 税金が還付される場合の記帳の注意点. 還付金と還付加算金は必ず分けて処理. 還付加算金は法人税以外もすべて雑収入で処理. 還付金の仕訳のポイントをおさえて正しく記帳する. 法人税が還付される場合. 中間納付時に税金を多く払っていた場合. 法人税の申告書の提出は、通例、確定申告と中間申告の年2回です。 年税額よりも中間納付額が多い場合は多かった金額（中間納付額の控除不足額）が還付されます。 また、還付加算金という利子に相当するものが付いてきますが、還付加算金の割合（特例基準割合）が現在4.1％となっています。 |vvl| dfg| xeq| prb| bfy| fio| fzg| ons| nng| hao| myh| xyc| zfm| oyp| zjr| mex| urs| iov| qxf| xco| qpc| pps| duq| ohq| dig| lzg| mfu| agi| zva| sti| wdh| uee| oeg| gie| deh| rad| fap| nnl| gxx| gin| tog| ami| ckr| gpw| vlu| wmx| eqd| unh| bck| axe|