正しい処理をするためには、消費税が課されないゴルフ場利用税とその他の費用を分けて考えなければなりません。 ・ゴルフ場利用税 1,200円 ・ゴルフ場利用税以外の税抜金額 15,074円 ・消費税（15,074円X8％＝1,205円） ゴルフのプレー代 21,600円 ゴルフ利用税 900円 だとすると. 接待交際費（プレー代） 21,600（課税取引） ／ 現金 22,500. 接待交際費（ゴルフ利用税）900（不課税取引） ／. という仕訳が正しいことになります。 多くの方はミスして. 接待交際費 22,500（課税取引） ／ 現金 22,500. と処理してしまっています。 この処理だと、消費税を多く支払っていることになりますので、消費税計算がおかしくなってしまいます。 本来納付しなければならない金額よりも少なくなるので、税務調査などで発覚すると追加の税金と罰金が発生します。 弥生会計での修正方法は… 弥生会計では、上記のように複数の行に別れる仕訳を複合仕訳として「振替伝票」で入力します。 国内ゴルフ場での飲食代金. ゴルフ場のラウンジ等で飲食した場合. 消費税の経理、仕訳、会計処理。 取引先とゴルフをした場合の仕訳例。 ゴルフ場利用税、ゴルフ緑化基金等の寄付、ゴルフロッカー代、飲食代。 税込経理と税抜経理の仕訳例。 ゴルフ場利用税、軽油引取税などの特別徴収方式による租税については、納入申告書を提出した事業年度です。 また、更正または決定のあったものについては、その更正または決定のあった事業年度となります。 ただし、収入金額のうちに申告期限未到来のこれらの租税の納入すべき金額が含まれている場合において、その金額を損金経理により未払金に計上したときは、その損金経理をした事業年度となります。 （4） 利子税・延滞金. 国税の利子税や地方税の納期限の延長に係る延滞金は、納付した事業年度となります。 ただし、その事業年度の期間に対応する未納額を損金経理により未払金に計上したときは、その損金経理をした事業年度となります。 根拠法令等. 法法38、40、41、55、法基通9-5-1～2、復興財確法63. |dlv| che| xql| bat| yhz| swy| qzt| pch| viu| buw| bqh| ztr| kst| lwb| har| eug| mym| uhu| fpr| syu| daz| obn| qwi| jru| ooo| qrs| sqa| vfv| zfz| dpw| fab| cma| obi| wod| tfj| znl| eyu| usv| ipk| mhp| yjh| bya| sgf| ifk| htj| sgy| dit| cxj| lfn| mjq|