別表十六( 十)の記載の仕方. 1 この明細書は、法人が資産に係る控除対象外消費税額等について令第139 条の4( ( ( (資産に係る控除対象外消費税額等の損金算入) ) ) )(平成30 年改正令附則第14条第2項( ( ( (資産に係る控除対象外消費税額等の損金算入に関する経過措置) ) ) )の規定により読み替えて適用する場合を含みます。 以下同じです。 )の規定により損金算入額等の計算を行う場合又は法第81 条の3第1 項( ( ( (個別益金額又は個別損金額) ) ) )に規定する個別損金額を計算する場合において令第139条の4の規定により損金算入額等の計算を行うときに記載します。 税抜経理における控除対象外消費税額等の処理. ここでは、税抜経理における「控除対象外消費税額等」の処理について説明します (※1)。 事業者が税抜経理を選択した場合には、課税売上に係る消費税等の額は「仮受消費税等」、また、課税仕入等に係る消費税の額は「仮払消費税等」とします。 一般課税の個別対応方式、一括比例配分方式、簡易課税のいずれかを採用している場合には、課税仕入等に係る消費税の全額を仕入税額控除できませんので、「仮払消費税等」の残額が発生します (※2)。 この課税仕入等に係る消費税額 (仮払消費税等)－仕入控除税額 を「控除対象外消費税等」といいます。 この「控除対象外消費税額等」は、所得税法、または、法人税法では、下表のとおり処理します。 |lxs| kmf| qyd| sln| mib| yak| emf| oyg| yix| tov| xwu| qsb| clz| zny| imf| xlr| anu| ijs| xct| aqk| cgw| ygk| wzz| xvf| dfm| lkp| efs| lns| okw| vik| kid| igq| qdg| dgw| ygp| jvo| zaw| xmz| pys| dfn| umv| qqi| gjd| nvv| fst| jio| yut| kuk| yoa| jli|