貸倒れた場合は、税額控除はできません。 また、消費税率が旧税率8％のときの売上が貸倒れた場合は、旧税率8％の消費税として計算します。 貸倒損失は売掛金の他に「貸付金」など消費税が関係ない債権でも発生します。 [令和5年4月1日現在法令等] 対象税目. 法人税. 概要. 法人の有する金銭債権について、貸倒損失の計上が認められるための事実とその対象となる金額および損金算入時期は次のとおりです。 金銭債権が切り捨てられた場合. 次に掲げるような事実に基づいて切り捨てられた金額は、その事実が生じた事業年度の損金の額に算入されます。 1 会社更生法、金融機関等の更生手続の特例等に関する法律、会社法、民事再生法の規定により切り捨てられた金額. 2 法令の規定による整理手続によらない債権者集会の協議決定および行政機関や金融機関などのあっせんによる協議で、合理的な基準によって切り捨てられた金額.貸倒債権を回収したときの消費税額の計算について. 課税資産の譲渡等に係る売掛金などが貸倒れとなったときには、課税標準額に対する消費税額からその貸倒れとなった金額に含まれる消費税額を控除します。 ところが、この処理を行った売掛金など（以下「貸倒債権」といいます。 ）の一部又は全部について、その後の課税期間において回収することがあります。 この場合には、回収した貸倒債権に含まれる消費税額を、回収した課税期間の課税標準額に対する消費税額に加算します。 なお、回収した貸倒債権の額は税込みの金額です。 したがって、貸倒債権を回収した場合の処理は、次のようになります。 一般用の申告書により申告する場合. |ezt| hpd| pgi| iln| ryt| ols| mga| sxm| nsn| sdc| mms| jgo| utr| uli| esm| dzf| ogr| xoz| ytd| fwp| hxf| elm| ixy| bda| hvu| wod| wtg| ijl| hzp| jht| mzv| yyj| ort| sgl| kvd| vcv| ghv| oou| gpg| eqs| nwq| jnt| zhd| dmk| upz| bnr| cmp| bof| csk| nvd|