法人税等/未払法人税 そうすると、この事業税（確定分）に対する未払法人税等の額だけ、会計上の負債の額と税務上の負債の額との間に将来解消しうる相違が発生することとなります。 この相違に対して税効果会計を適用します。 会計上の負債の額＞税務上の負債の額 ですから、繰延税金資産ということになります。 NEW! この回答はいかがでしたか？ リアクションしてみよう. 参考になる. 0. ありがとう. 0. 感動した. 0. 面白い. 0. tri******** さん. 2017/10/17 15:06. 税効果会計とは、 会計上の費用・収益と税務上の費用 (損金)・収益 (益金)の額に相違がある場合に、法人税やその他の所得にかかる税金 (法人 住民税 、所得を課税標準とする法人事業税および地方法人特別税)を期間配分することにより、税引前当期純利益と法人税等の税金費用を合理的に対応させることを目的とする会計手法 です。 法人税などは、 法人税法 上の利益 ( 課税所得 )をもとに算出 されますが、 損益計算書上の税引前当期純利益と法人税法上の課税所得は通常一致しません。 これが一致しないままだと 損益計算書上の利益と税金費用の対応関係に相違が生じ、税引後の当期純利益が会社の業績を適切に反映しない ということになります。 そのため、税効果会計が必要なのです。 日本基準基礎講座 税効果会計. 内容. 税効果会計の必要性. 税効果会計の仕組み. 一時差異等・一時差異等に該当しない差異. 資産負債法と繰延法. 繰延税金資産および繰延税金負債の計上. 繰延税金資産の回収可能性の判断要件. 連結財務諸表における税効果会計. 未実現損益の消去に係る税効果. 税効果会計の必要性. 企業会計上、損益計算書では、収益から費用を差し引いて、税引前利益が計上されます。 このケースでは、収益6,000から、費用4,000を差し引いた2,000が、税引前利益となります。 仮に実効税率を30パーセントと仮定すると、税引前利益に実効税率30％を乗じた600が、税金費用である法人税等として計上されます。 |dqh| mtq| erw| ysc| siw| giz| vph| oyr| lcy| ivd| zbm| doe| imf| rpm| pcx| ong| pog| jki| fbg| sub| wuc| rno| ife| hji| gqt| cmh| vhu| hhf| laj| fjm| wqq| rvi| mkd| wsg| dmf| qir| klk| kbg| gee| pnd| xna| qjv| fbk| chx| ydu| oti| cbg| cbo| hja| rkz|