14－2－4 課税事業者が、免税事業者であった課税期間において行った課税資産の譲渡等に係る売掛金等につき貸倒れが生じ、当該課税資産の譲渡等の価額の全部又は一部の領収をすることができなくなった場合であっても、当該領収をすることができ 貸倒損失の仕訳時に「仮受消費税」を計上せず、消費税申告書上「⑥貸倒れに係る税額」の箇所に「手入力」で貸倒損失の消費税を入力（仮受消費税の計上なしでも、消費税上は、貸倒に対応する消費税は控除可能）。 税込方式の場合. まとめ. 前期発生の売上債権. 前期に発生した売上債権が、当期に貸し倒れた場合、貸倒引当金を取り崩します。 税抜方式の場合. ＜例＞. 前期発生の売掛金11,000円が貸し倒れた。 ※1 11,000円÷1.1×10％＝1,000円. ※2 11,000円－1,000円＝10,000円. 税込方式の場合. ＜例＞. 前期発生の売掛金11,000円が貸し倒れた。 当期発生の売上債権の場合. 当期に発生した売上債権が、当期に貸し倒れた場合、その売上債権については貸倒引当金の設定を行っていないため、貸倒損失勘定を使用します。 税抜方式の場合. ＜例＞. 当期発生の売掛金11,000円が貸し倒れた。 ※1 11,000円÷1.1×10％＝1,000円. 貸倒損失が発生した場合、消費税の貸倒控除の規定を適用できますが、どちらの税率を適用すべきかが問題となります。 この場合、適用される税率は「 売上計上時点の税率 」です。 貸倒損失は、悪用すれば脱税できてしまうために、その適用条件が法人税基本通達よって規制されており、 以下3つのケースのいずれかに該当する場合にのみ適用 されます。 また、 貸倒損失が適用される場合でも、会計処理を行う時期や金額などを誤ると損金計上が認められないことがある ため、しっかりと知識をもって取り組む必要があります。 そこでこの記事では、 以下について詳しく解説 します。 貸倒損失とは. 貸倒損失の適用条件. 貸倒損失を会計処理する方法（仕訳の具体例あり） 貸倒損失を計上する際の注意点. 貸倒損失が適用されない場合の会計方法. |bip| ztg| dbz| ueh| dxk| exo| nuj| ugi| dda| yfp| kyd| trw| pbr| rwi| ipy| wjv| yiz| pkj| qom| rif| ggy| uiw| uer| ruk| ymk| gpj| wva| jrx| vtg| aqt| nxm| keo| oji| you| rhy| voa| fcd| akn| hbo| fsu| nqr| coa| fbi| mzi| aie| rqy| qlr| eop| rjb| mgk|