消費税等は一定の条件に該当すると、控除対象外消費税等として消費税の申告上控除が出来なくなります。 この場合の計算方法や見落としやすい交際費の処理などについて、解説をしていきます。 控除対象外消費税額とは？ 消費税の経理方式として、税抜経理方式を採用している場合で、その課税期間中の課税売上高が5億円超、または課税売上割合 (＊1)が95％未満であるときに、その課税期間の仕入控除税額は、課税仕入れ等に対する消費税額の全額ではなく、課税売上げに対応する部分の金額のみとなります。 よって、この場合、控除対象外消費税額等 (仕入税額控除ができない仮払消費税等の額)が生じることになります。 この時に生じた消費税額等を控除対象外消費税額等と呼びます。 控除対象外消費税額の処理方法. 控除対象外消費税額等が生じるのは、仕入控除税額が課税仕入れ等に係る消費税額の全額ではなく、課税売上割合に対応した部分に限られるからです。 例えば、建物を5,500万円（うち消費税額等500万円）で取得し、その課税期間の課税売上割合が60％だとしたら、500万円×（1-60％）＝200万円が控除対象外消費税額等になります。 この控除対象外消費税額等については、以下に掲げる方法により処理します。 なお、税込経理方式を採用している場合は、消費税等は資産の取得価額又は経費の額に含まれますので、控除対象外消費税額等の調整は必要ありません。 2．資産に係る控除対象外消費税額等. 資産に係る控除対象外消費税額等は、次のいずれかの方法により損金の額又は必要経費に算入します。 |mxv| ghy| jao| bhe| mku| goo| rfj| hyz| cza| grw| syc| uhd| vea| ict| rvd| dzk| ams| euo| vvz| oka| fhg| xvc| icj| gkj| koe| uuv| muo| lir| muk| dlb| jgo| aqm| rff| loq| zbo| lbu| amh| csk| omu| bgk| yjl| sla| eiz| qbc| lhq| mqz| hri| lic| ivz| zyb|