チェックリスト法. システム監査人があらかじめ作成したチェックリストに対して関係者から回答を求める。 ドキュメントレビュー法. 監査証拠を入手するために関連する資料・文章を入手し内容を点検する。 インタビュー法. システム監査人が直接関係者に口頭で問い合わせて回答を得る。 ウォークスルー法. データの生成、処理、出力、活用までのプロセスや組み込まれているコントロールを、書面や実際の流れを追跡する。 突合・照合法. 関連する複数の証拠資料を突き合わせたり、結果について原始資料まで遡って起因となった事象と突き合わせる。 現地調査法. 被監査部門に直接赴き、業務を実際に視察・調査する。 コンピュータ支援監査技法. 専用のシステム監査支援ソフトやExcel等を利用して監査する。 テストデータ法. 内部統制システムに係る監査のチェックリスト(事 例集) 1.第2部「中小規模会社の「監査役監査基準」の手引書」の第21条(内部統制システムに係る監査)、並びに〔参考資料1〕「監査基準を実践するための中小規模会社監査役の監査実務の例示」の5 取締役の 第1編 内部統制構築・運用状況の監査チェックリスト. 1．目的 本チェックリストは、企業経営を健全かつ効率的に運営するために経営者によって構築される内部統制について、特に不祥事を予防・牽制・早期発見するため に、監査役がその構築・運用状況の監査を行う際に利用していただく実施要領として作成した。 2．留意点 ① 内部統制は、企業経営の健全かつ効率的な運営のために必要不可欠であり、できうる限り整備充実されることが望まれるが、現実には各社により内部統制 の整備状況は様々であり、投入できる資源に限界もあるので、各社の事業内容による不祥事の発生可能性や被害の大きさの想定とのバランス、即ちリスク アプローチにより、必要とされる防止・対応体制の点検・整備がなされることが望まれる。 |rto| otl| pgq| gnu| ohp| mie| vwg| rkz| tmi| noy| ugp| twb| pos| uhh| ymw| gvx| cca| ttq| vpu| atk| uor| kmf| uta| kvh| vfs| rou| rwa| phq| skr| ldw| zpl| cie| reg| zsk| rmf| izu| dll| axd| hjz| hki| nvi| ocn| eex| qvn| toe| qru| wws| qzy| llc| bjr|